Aprenentatges per a la Renda 2026: Desgravar despeses del lloguer

28 | 07 | 25

| Sector immobiliari

La Declaració de Renda sempre fa referència a l'exercici fiscal anterior a l'any d'entrega. Aquest document, que declara els nostres ingressos, té dues característiques:

S'efectua un cop cada dotze mesos¹.
Per via telemàtica o presencial a la delegació d'Hisenda on et citen.

Fa tres setmanes vàrem escriure una guia per propietaris i llogaters. Avui a partir de la Declaració de Renda de 2025, el termini de la qual ja ha finalitzat², posem a l'abast dels nostres lectors les principals desgravacions sobre el lloguer. Així, quan arribi la Renda del 2026 ja estaran familiaritzats amb la lògica profunda d'aquestes.

L'Agència Estatal d'Administració Tributària ofereix un esborrany de la Declaració de Renda. Com a contribuent ets l'únic responsable de possibles descuits

L'Agència Estatal d'Administració Tributària (d'ara endavant AEAT) t'ofereix acceptar un esborrany de la teva Declaració de Renda.

Atenció, l'AEAT ha elaborat aquest document basant-se en dades de tercers. Això implica que existeixen moltes probabilitats que hi constin dades incorrectes o desactualitzades. Per aquest motiu, cal revisar-lo a fons³: Dins la Declaració de Renda o Impost de les Persones Físiques (d'ara endavant IRPF) equivocar-se, comporta sancions, aquestes recauran sempre en el declarant, mai en l'AEAT.

Desgravació fiscal: concepte i requisits d'aplicació

El terme "desgravació fiscal"- també es pot anomenar deducció- es defineix com:

"Disminució de la magnitud tributària que l'Administració utilitza per calcular la quantia d'un impost"⁴ que ha de satisfer el contribuent. Per tant, una desgravació impositiva, serà sempre un estalvi pel contribuent que s'hi aculli respectant dos requisits:

Que la deducció estigui emparada per les lleis fiscals en vigor: Una desgravació no pot ser "incondicionada".
Satisfer determinades circumstàncies: Que permetin explícitament encaixar el supòsit pel qual volem estalviar amb, una o diverses desgravacions, de l'IRPF.

Descobreix com desgravar despeses del lloguer

Declarar el lloguer a l'Administració Tributària és legalment obligatori. És llavors quan el legislador ofereix desgravacions.

Desgravacions del tram autonòmic català a l'IRPF del 2025

Per conèixer tots els requisits cal visitar l'apartat "tributs" de la web de l'Agència Tributària de Catalunya que Grup Housfy ha analitzat:

2.1 Règim general:

Habitatge habitual els contribuents poden deduir-se el 10%, fins a un màxim de 300 euros anuals (600 en cas de declaració conjunta), de les quantitats satisfetes durant el període impositiu, sempre que compleixin les condicions recollides als apèndixs a, b i c:

Tenir 32 anys o menys en el moment en què s'entén realitzat, de manera íntegra, el fet imposable del tribut (l'Agència Tributària catalana ho anomena" data de meritació de l'impost").
Haver estat a l’atur 183 dies o més durant l’exercici (183 dies equivalen a mig any fiscal).
Tenir reconegut per la Generalitat un grau de discapacitat igual o superior al 65% (cal presentar la documentació corresponent).
Ésser vidu o vídua i tenir 65 anys o més.

b. Que la teva base imposable total, menys el mínim personal i familiar no superi els 20.000 euros anuals (30.000 euros anuals en cas de declaració conjunta).

c. Acomplir que les quantitats satisfetes en concepte de lloguer excedeixin el 10% dels rendiments nets.

Aquesta deducció només es pot aplicar una vegada, encara que per a un mateix contribuent i exercici concorrin més d’una de les circumstàncies que figuren a la lletra a.

Cal consignar el NIF de la persona arrendadora. En cas de no tenir-lo, cal proporcionar el número d'identificació fiscal a l'estat de residència.

2.2 Famílies nombroses i monoparentals

Aquestes es poden desgravar a l'arrendament un 10%, fins a un màxim de 600 euros anuals, de les quantitats satisfetes en el període impositiu, sempre que en la data en la qual s'entén realitzat, de manera íntegra, el fet imposable d'un tribut de l’impost compleixin els requisits establerts per les lletres b i c.

Tram estatal

La seu electrònica de l'Agència Tributària espanyola informa que la deducció per lloguer de l'habitatge habitual es va suprimir l'u de gener del 2015. No obstant això, la norma, sota dues condicions és encara en vigor:

Haver signat un contracte d'arrendament amb anterioritat a l'u de gener de 2015: Del qual has satisfet quantitats pel lloguer del teu habitatge habitual. Quan aquest primer contracte es mantingui en vigor, s'entendrà prorrogat vàlidament⁵ a efectes de desgravar despeses de lloguer.
Tenir dret amb anterioritat a l'1 de gener de 2015 a la deducció per lloguer de l'habitatge habitual de l'IRPF: en relació amb les quantitats satisfetes per l'arrendament d'aquest habitatge en un període impositiu.

Per a les persones físiques llogateres

Si vas signar el teu contracte de lloguer amb anterioritat a l'1 de gener de 2015, sempre que tinguis una base imposable inferior a 24.107,20 € pots aplicar-te la deducció estatal per lloguer d'habitatge habitual. Aquesta permet que permet abaratir la teva factura fiscal en fins a un 10,05%.

Per propietaris que escullen arrendar

Hi ha conceptes molt diversos sota els quals pots desgravar despeses del lloguer:

Desemborsaments imputables a la formalització de l'arrendament i a la defensa jurídica

Pensem en els diners abonats a un advocat o un gestor perquè aquest professional redacti el contracte de lloguer que signareu propietari i inquilí.

Costos atribuïbles a l'assegurança contractada per a l'immoble

Així podries deduir la quota anual que requereix protegir l'immoble davant el risc inherent al pas del temps.

Interessos de préstecs o hipoteques

Aquests han estat una condició prèvia per tal que el teu producte immobiliari passi al mercat d'arrendament.

Tributs i taxes municipals⁶

Segons el Consistori barceloní, L'Impost de Béns Immobles l'han d'abonar aquelles persones que tinguin drets sobre béns immobles en aquest ordre de prioritat:

"La persona que tingui la condició de contribuent el dia 1 de gener ha d'afrontar la totalitat de l'impost, encara que la transmissió del bé es faci més endavant.
Si es fa una transmissió, el nou propietari o propietària ha de pagar l'impost a partir de l'any següent a la data d'adquisició del bé".

La Taxa de Residus Urbans -popularment coneguda com d'escombraries-.

Pagaments de la comunitat de propietaris en les seves diferents formes

Reparacions

Potser no es difon amb prou claredat que les reparacions, en un pis que has llogat, quan no són cobertes per l'assegurança, són desgravables.

L'Amortització de l'immoble

Quan és negativa causa que el rendiment anual pugui ser negatiu. D'aquesta circumstància se'n deriva que no hagis d'abonar l'IRPF.

Per acollir-te a aquesta desgravació has de declarar:

A quina data vas adquirir l'immoble.
Per quin valor ho vas fer: El preu de la propietat més les despeses d'adquisició. L'amortització anual representarà un 3% i es pot calcular sobre dues magnituds:

El valor d'adquisició.
El valor cadastral de la construcció (descomptant-li el valor del sòl).

El percentatge es calcularà sobre la xifra més alta.

Deducció per lloguer d'habitatge habitual en la renda

Aquesta és per als contractes signats a partir del 26 de maig de 2023. Els percentatges de reducció són molt rellevants:

90%: Quan esculls contribuir a apujar l'oferta de lloguer en zones d'alta demanda i redueixes el preu almenys un 5% respecte al contracte anterior.

70%: Si esculls arrendar l'habitatge a:

Joves d'entre 18 i 35 anys en una zona d'alta demanda.
Entitats públiques.
Entitats sense ànim de lucre
Programes d'habitatge públic.

60%: En cas que hagis efectuat obres de rehabilitació en els dos anys previs al contracte.
50%: En la resta dels casos.

A part de les nostres pròpies aportacions i dels enllaços a les webs públiques a la part de l'article corresponent a les desgravacions per a propietaris hem comptat amb la web taxscouts.

A Grup Housfy esperem que aquest escrit et sigui útil ara i en el futur.

^{1: Quan a la Renda hi ha dades incompletes caldrà fer una "Declaració complementària".}

^{2: Davant qualsevol desgravació fiscal cal que guardis la factura acreditativa per demostrar que hi tens dret.}

^{3: Quan es tracta d'evitar errors a l'IRPF repassa principalment els següents aspectes:}

^{Quin és el calendari de presentació del tribut.}
^{Que arribes al mínim exempt per presentar-lo tinguis un o diversos pagadors.}
^{Que les dades personals familiars estiguin actualitzades.}
^{Revisa l'esborrany de l'AEAT cercant si inclou totes les exempcions i deduccions a les quals tens dret.}
^{Posa atenció en l'eventual existència de compensacions d'exercicis fiscals anteriors.}

^{4: La magnitud que l'AEAT fa servir per calcular un impost} ^{tècnicament s'anomena "base imposable".}

^{5: El mètode utilitzat per prorrogar el contracte inicial serà totalment indiferent (l'aplicació de pròrrogues successives o la subscripció d'un altre acord que sigui considerat com una continuació). Cal considerar també que} ^a^{quest any i en els futurs la pròrroga del primer contracte es donarà sempre que aquest no s'hagi alterat perquè si ets persona física el màxim d'anys per renovar un primer contracte és de vuit anys.}

^{6: Al contracte de lloguer, en principi serà el propietari qui satisfarà els impostos. Ara bé,}^{es pot acordar que el responsable del pagament sigui el llogater}